121 · 2026-03-31 · 89:15
從所得類別到家族傳承的節稅布局
胡碩勻 Brent（信達聯合會計師事務所所長）
會計師胡碩勻從「稅後財富最大化」講起，一路拆解薪資、股利、租金、海外所得的稅負差距，再談贈與、閉鎖性公司與特別股怎麼用在家族傳承。
這一題：節稅的起點：身分要先放對
121 胡碩勻 Brent 的答案121 的會計師胡碩勻和 139 的陳宗賢都說薪資族最難節稅，所得到一定程度就要成立公司；胡碩勻主張創業第一天就開營運公司加投資公司，陳宗賢把財產放進公司、兩個兒子各持 49.5、自己掛 1%。
同一題，別人怎麼答
- 112陳衍任給了一條比較具體的線：大約 260 萬以上可以考慮換成公司，公司也能把個人財產和債務隔開。
- 152國稅局局長許寧佑從另一頭講同一件事：稅法裡沒有網紅稅，達到起徵點就要辦稅籍登記。
- 011 Dennis 在商總看到多數老闆為了節稅把帳做成虧損，之後找不到銀行或投資人願意進來。
- 094 Allen 早年不開發票，第一次要貸 150 萬進貨時，銀行看他的營收報表數字太少，之後每一筆出貨都開發票。
這一題的結論這幾集其實都在講「身分」。
這集的 6 個重點
- 看的是稅後財富胡碩勻要客戶把「獲利最大化」改成「稅後財富最大化」。遺產稅最高 20%，一代不規劃就打八折，10 億到第三代剩 6.4 億。
- 所得類別決定稅負同樣 100 萬，薪資只能扣二十幾萬的薪資特別扣除額，執行業務所得可扣 35% 必要費用，租金收入扣 43%，海外所得 100 萬以內不課稅。薪資族最難節稅，他甚至會請 50 扣繳的高薪客戶直接回去。
- 股利抓在 100 萬左右合併計稅可抵 8.5%、上限 8 萬，倒算約 94 萬多。其他所得不高的人，100 萬股利扣完免稅扣除額落在 5% 級距，抵完還會退稅。公司股利晚一年申報，也等於多延一年繳稅。
- 海外所得的低消邏輯海外所得併入基本稅額條例，750 萬免稅額是境內加境外一起算，再乘 20%。境內已繳的稅超過這個「低消」，海外那筆就不用補；成本查不到時，可用成交價的 20% 當所得。
- 傳承要兼顧掌控權每年 244 萬贈與免稅額、夫妻加倍，跨年度分兩次贈與還能在同一次申報。他主張把資產放進家族控股公司，用閉鎖性公司章程限制轉讓、用複數表決權特別股留住決策權，不想管事的子女拿無表決權特別股分紅。
- 節稅要從第一天布局國稅局熟悉每個人的繳稅溫度，起伏太大就會「跳異常」。他建議創業一開始就開營運公司加投資公司，名模條款的發票也要從 1 月 1 日開始收。
時間軸
點時碼從那一刻開始看。
02:50非本科出身小時候數理強，因父親是會計師而念政大風險管理與保險系；第一份工作是在父親事務所寫會計查帳系統，也寫期貨程式交易，看對凍橘汁的循環低點卻被斷頭，之後只做長期投資。英文名 Brent 取自布蘭特原油。
25:15投資公司與繳稅溫度能自己決定盈餘分配就不分，未分配盈餘稅 5%，先提 10% 公積後實際是 4.5%；所得稅法第 42 條讓國內公司轉投資收益免稅。但已繳稅多年才把股票移進投資公司，會被國稅局盯上、落入實質課稅，所以他建議一開始就開營運公司加投資公司。
31:27股利 100 萬左右會退稅8 萬上限倒除 8.5% 約 94 萬多。100 萬股利扣 50 萬免稅扣除額，剩 50 萬課 5% 是 25,000，可抵 8 萬，政府反而退稅；所以有限公司賺 200 萬，可以分 100 萬出來。股利晚一年申報，開公司也等於遞延稅負。
36:04千萬收入怎麼比百萬少繳免稅額 97,000、標準扣除額 131,000、薪資特別扣除額二十幾萬，百萬薪水族再怎麼樣都要繳 2 萬 5。高收入者多扶養（70 歲以上父母免稅額更高），改用列舉：購屋借款利息一年可扣 30 萬，災害損失無上限，回家先拍四面牆留下 Before。
40:46捐贈與其他扣除額1,000 萬收入的人捐 750 萬到扶輪社，只剩 250 萬要課稅；再加長照扣除額、幼兒學前特別扣除額（第一個 15 萬、第二個起 22.5 萬）、大學學費，就可能繳得比百萬薪水族少。
42:19薪資族與基金會年薪一兩千萬的工程師如果是 50 扣繳、又沒辦法跟公司談別的領法，他講 5 分鐘就請對方回去。坊間也有人開家族基金會：捐助至少 500 萬、1,000 萬以上，收入要花掉六成才免稅，親屬董監最多 1/3。
49:11名模條款藝人與節目製作人可扣 45%，但有經紀公司居中的模特兒被認定為薪資，打行政救濟輸了；後來大法官讓所有薪資族都多了名模條款：治裝、職業工具、進修訓練各 3%，合計 9%。倒算下來，薪水 200 多萬以上才值得收發票。
53:47海外所得與最低稅負制民國 99 年起海外所得併入基本稅額條例，稅率 20%，他稱為政府的「低消」。基金要看註冊地：國內投信投海外標的，價差仍免證所稅、配息才算海外所得；註冊在海外的基金都是海外所得。
57:22750 萬免稅額怎麼算750 萬是境內加境外一起扣。境內 1,000 萬加境外 1,000 萬，減 750 萬乘 20% 是 250 萬，境內已繳三四百萬就超過低消，海外那 1,000 萬不用再繳。成本查不到時，可用成交價的 20% 當海外所得。
1:02:43一整年的節稅行事曆1 月公司申報扣繳，那時就該跟老闆談收入的結構；5 月報完稅，6 到 8 月就要想明年。捐贈也可以挑年度，扶輪社年度是 7 月到 6 月，不一定要趕在 12 月 31 日前捐。
1:05:49贈與免稅額遺產 5,621 萬以下課 10%，再往上 15%、20%。每人每年 244 萬贈與免稅，夫妻加倍；贈與後 30 天內申報，12 月底贈一次、1 月初再贈一次，可在同一次申報用掉兩年額度。
1:07:36傳承六原則與閉鎖性公司六個重點：依你的意思、晚年幸福、產權完整、公平分配、富過三代、節省稅務成本。財產移進家族控股公司再贈與股權，用閉鎖性公司章程規定轉讓要創辦人同意，再用複數表決權特別股讓 10% 持股握有決定權。
1:15:30不動產、基金會與保險不動產用公告現值計算，價值大約打對折甚至更低；農地維持農業使用、拿到證明可以免稅。捐給基金會，個人可扣所得的 20%、公司 10%；指定受益人的壽險保險帳戶原則上免稅，投資型的部分照課。
值得記的話
名詞與人物
- 胡碩勻 Brent
- 信達聯合會計師事務所所長，扶輪社 3522 地區助理總監，著有每一兩年改版一次的《節稅的布局》。
- 稅後財富最大化
- 胡碩勻用來取代「獲利最大化」的說法：把各段稅負都算進去之後，真正留下來的才算數。
- 名模條款
- 薪資所得的特定費用減除：治裝、職業工具、進修訓練費各以薪資的 3% 為上限，合計 9%，只有薪資族能用。
- 股利可抵減稅額
- 股利合併計稅時可抵 8.5%，上限 8 萬；另一種是分開計稅，最高 28%。
- 遞延稅負
- 公司股利晚一年申報，比個人薪水晚一年繳稅，那筆錢可以先拿去運用。
- 繳稅溫度
- 胡碩勻的說法：國稅局習慣你每年繳多少，突然變很多或很少就會「跳異常」來查。
- 基本稅額條例
- 俗稱最低稅負制。境內所得加海外所得等項目扣 750 萬後乘 20%，一般所得稅已超過這個數就不用補。
- 閉鎖性公司
- 股東 50 人以內，章程可以限制股票轉讓，例如要創辦人書面同意才能賣。
- 複數表決權特別股
- 一股可以有 10 倍、100 倍的投票權，讓持股少的人仍握有決定權。
- 特留分
- 法律保留給繼承人的部分，配偶與子女是應繼份的一半，兄弟姐妹是 1/3。
這集沒展開的
- 胡碩勻提到張榮發與大立光兩家的對比：一個股權生前已分散，遺囑指定的接班人沒能接班；一個把股權集中在控股公司，他說再照閉鎖性與特別股的方式設計，就能把接班的決定權交給指定的人。
- 信託、家族辦公室、境外資產他只點到為止，並說把錢放海外利用資訊不透明「也不能叫節稅」，是灰色地帶。
原片標題：年薪1000萬繳的稅，竟然比100萬的還少？會計師揭密合法節稅的關鍵思維！ ft. 信達聯合會計師事務所所長 胡碩勻 Brent【查理的創業化合物】